Steuererklärung für GmbH und AG im Aargau: Steuern, Fristen, Abzüge
Das Wichtigste in Kürze
- Eine GmbH oder AG mit Sitz im Aargau zahlt Gewinn- und Kapitalsteuer an Kanton und Gemeinde sowie die direkte Bundessteuer auf dem Gewinn.
- Grundlage der Steuererklärung ist der Jahresabschluss nach Obligationenrecht.
- Die Frist steht auf der Steuererklärung. Eine Verlängerung beantragen Sie kostenlos online.
- Am stärksten beeinflussen Abschreibungen, Rückstellungen und die Wahl zwischen Lohn und Dividende die Steuerlast.
Welche Steuern eine GmbH oder AG zahlt
Gewinnsteuer an Kanton und Gemeinde. Besteuert wird der Reingewinn. Wie hoch die Steuer ausfällt, hängt auch vom Steuerfuss der Sitzgemeinde ab. Zwei Firmen mit gleichem Gewinn zahlen deshalb in Oftringen, Zofingen oder Aarau nicht genau gleich viel.
Kapitalsteuer an Kanton und Gemeinde. Sie wird auf dem Eigenkapital erhoben. Gemäss der Übersicht der Eidgenössischen Steuerverwaltung wird im Aargau die Gewinnsteuer an die Kapitalsteuer angerechnet. Wer genügend Gewinn versteuert, zahlt deshalb keine oder nur wenig zusätzliche Kapitalsteuer.
Direkte Bundessteuer. Sie beträgt 8,5 Prozent des Reingewinns. Eine Kapitalsteuer kennt der Bund nicht.
Die Steuern selbst sind als Aufwand abziehbar. Die effektive Steuerbelastung ist deshalb tiefer als die Summe der einzelnen Sätze.
Von der Buchhaltung zur Steuererklärung
- Jahresabschluss erstellen: Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang nach Obligationenrecht.
- Steuerliche Korrekturen prüfen: Aufwand, der nicht geschäftsmässig begründet ist – etwa private Fahrten mit dem Geschäftsauto ohne Privatanteil –, wird vom Steueramt aufgerechnet.
- Formular ausfüllen: Die Steuererklärung kommt vom kantonalen Steueramt, die Jahresrechnung gehört als Beilage dazu.
- Veranlagung prüfen: Stimmt die Veranlagung nicht mit der Steuererklärung überein, können Sie innert 30 Tagen Einsprache erheben.
Frist und Fristerstreckung
Bis wann die Steuererklärung einzureichen ist, steht auf dem Formular, das Ihre Firma vom Steueramt erhält. Reicht die Zeit nicht, beantragen Sie die Verlängerung online mit der Anwendung eFristenJP des Kantons. Das ist kostenlos. Sie brauchen dafür die zugestellte Steuererklärung und die Registernummer oder UID-Nummer der Firma.
Aktionärinnen und Aktionäre von Familiengesellschaften reichen ihre private Steuererklärung im Aargau bis zum 30. Juni ein, also später als Angestellte (31. März).
Wo Sie legal Steuern sparen
- Abschreibungen: Anlagen wie Fahrzeuge, Maschinen oder EDV dürfen im Rahmen der von der Steuerverwaltung anerkannten Sätze abgeschrieben werden. Das senkt den steuerbaren Gewinn.
- Rückstellungen: Für Risiken, die am Bilanzstichtag absehbar sind – etwa Garantiearbeiten oder ein laufender Rechtsstreit –, dürfen Rückstellungen gebildet werden. Sie müssen begründet und belegt sein.
- Lohn oder Dividende: Lohn ist für die Firma Aufwand, aber AHV-pflichtig. Dividenden aus einer Beteiligung von mindestens 10 Prozent werden beim Bund nur zu 70 Prozent besteuert, im Kanton mindestens zu 50 Prozent. Die richtige Mischung hängt vom Einzelfall ab. Ein auffällig tiefer Lohn mit hohen Dividenden kann von der Ausgleichskasse beanstandet werden.
- Geschäftsaufwand vollständig erfassen: Weiterbildung, Fachliteratur, Spesen und Versicherungen sind abziehbar, wenn sie geschäftlich begründet und belegt sind.
Häufige Fehler
- Private Kosten laufen über die Firma, ohne dass ein Privatanteil verbucht wird.
- Spesen sind nicht belegt oder nicht durch ein Spesenreglement gedeckt.
- Die Frist verstreicht ohne Verlängerung. Wer auch nach einer Mahnung nicht einreicht, wird nach Ermessen eingeschätzt.
- Die Veranlagung wird nicht kontrolliert, und die Einsprachefrist läuft ab.
So unterstützen wir Sie
Wir erstellen den Jahresabschluss und die Steuererklärung Ihrer GmbH oder AG, beantragen bei Bedarf die Fristerstreckung und prüfen die Veranlagung. Auf Wunsch rechnen wir aus, welche Mischung aus Lohn und Dividende für Sie sinnvoll ist.
